Aankomende handhaving Wet DBA per 1 januari 2025: Zo kom jij de toetsing door als ondernemer!

6 november 2024

De handhaving van de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) staat voor de deur. Vanaf 1 januari 2025 zullen zowel opdrachtgevers als zelfstandigen zonder personeel (ZZP’ers) zich moeten verantwoorden over de aard van hun samenwerking. Voor veel ZZP'ers is het belangrijk te begrijpen hoe de wet in elkaar zit en welke criteria worden gehanteerd om te bepalen wie als zelfstandige kan blijven werken en wie mogelijk gezien zal worden als werknemer in loondienst. Dit blog legt de basisprincipes van de Wet DBA uit en geeft handvatten om de toetsing te doorstaan.

Waarom handhaaft de overheid strenger op de Wet DBA?

De overheid heeft de Wet DBA ingevoerd om schijnzelfstandigheid tegen te gaan. Schijnzelfstandigheid treedt op wanneer iemand formeel als zelfstandige werkt, maar in de praktijk feitelijk onder gezag en verantwoordelijkheid van een opdrachtgever werkt, zoals een werknemer. Dit leidt tot minder sociale bescherming voor de zelfstandige, terwijl opdrachtgevers minder premies en belastingen betalen. Daarnaast ontvangt de overheid hierdoor ook minder belastinginkomsten, aangezien zelfstandigen doorgaans minder belasting en sociale premies afdragen dan werknemers in loondienst.

De handhaving van de Wet DBA is bedoeld om deze situaties tegen te gaan, zodat zelfstandigen die écht als ondernemer werken deze voordelen behouden, terwijl degenen die eigenlijk in loondienst zouden moeten zijn, ook de bijbehorende rechten en zekerheden krijgen.

De risico’s van schijnzelfstandigheid voor opdrachtgevers en ZZP'ers

Als de Belastingdienst oordeelt dat er sprake is van schijnzelfstandigheid, kan dat grote financiële gevolgen hebben voor zowel de opdrachtgever als de ZZP'er. Hier zijn enkele mogelijke risico’s:

• Loonheffing naheffen bij de opdrachtgever: De Belastingdienst kan de opdrachtgever verplichten om alsnog loonheffing en werkgeverspremies af te dragen over het loon dat aan de zelfstandige is betaald.
• Terugbetalen van belastingvoordelen door de ZZP’er: Zelfstandigen die ten onrechte als ondernemer zijn aangemerkt, kunnen verplicht worden belastingvoordelen zoals de zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling en startersaftrek terug te betalen.
• Correctie van BTW-aangiftes: Wanneer de werkzaamheden achteraf gezien niet als ondernemerschap worden beschouwd, moet de BTW mogelijk gecorrigeerd worden.
• Hogere belastingdruk voor de ZZP'er: Het inkomen zal dan belast worden als loon, wat meestal nadeliger uitpakt dan winst uit onderneming.

Kortom, het is zowel voor opdrachtgevers als voor ZZP'ers belangrijk om ervoor te zorgen dat zij aan de eisen van de Wet DBA voldoen om deze risico's te vermijden.

Hoe kom je door de toetsing van de Wet DBA?

Als zelfstandige wil je natuurlijk voldoen aan de criteria van de Wet DBA om als echte ondernemer gezien te worden. Hieronder staan enkele voorwaarden waaraan je moet voldoen:

1. Vermijd een gezagsverhouding
   De belangrijkste voorwaarde is dat je niet werkt onder gezag van je opdrachtgever. Dit betekent dat jij zelf bepaalt hoe en wanneer je jouw werk uitvoert. Er mogen geen instructies worden gegeven over de inhoud van je werk, anders dan wat gebruikelijk is bij de oplevering van een opdracht.
2. Factureer op basis van een overeenkomst
   Werk als zelfstandige op basis van duidelijke overeenkomsten, bijvoorbeeld op project- of uurbasis. Dit toont aan dat je zelf verantwoordelijk bent voor de uitvoering en oplevering van het werk, en niet afhankelijk bent van een vast salaris of standaardwerkwijze.
3. Ondernemersrisico’s afdekken
   Een echte ondernemer neemt risico’s en dekt deze af. Zorg voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering en een pensioenregeling. Daarnaast kan een beroeps- en/of bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering helpen om jezelf en je onderneming te beschermen bij mogelijke aansprakelijkheidskwesties.
4. Meerdere opdrachtgevers
   Werken voor meerdere opdrachtgevers kan helpen aantonen dat je niet afhankelijk bent van één klant, wat jouw zelfstandige status versterkt. Het geeft ook aan dat je actief op zoek bent naar werk, net als iedere andere ondernemer.
5. Reclame en marketing
   Als zelfstandige is het slim om jezelf zichtbaar te maken op de markt. Dit kan via een eigen website, social media of andere vormen van marketing. Op deze manier toon je aan dat je zelfstandig opereert en klanten werft zoals een echte ondernemer dat doet.

Ben je voorbereid? Doe de Yezzer Risicoscan!

Ben je benieuwd of jouw onderneming voldoet aan de voorwaarden om als echte ondernemer gezien te worden? Check dan direct welke verzekeringen jij nodig hebt om jezelf goed te beschermen en jouw ondernemersrisico’s af te dekken. Met de Yezzer Risicoscan krijg je direct inzicht in wat er nodig is om door de toetsing van de Wet DBA te komen en jouw onderneming succesvol voort te zetten.

Zorg dat je goed voorbereid bent, zodat je de handhaving van de Wet DBA met vertrouwen tegemoet kan zien!